财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量情况的重要信息载体，对于董秘来说，虽然不要求会做账，但掌握一定的财务知识是必不可少的，会分析三大财务报表(资产负债表、损益表和现金流量表)是做好企业管理和决策的重要基础。

　　本文将从财务报表的基本概念、核心内容、及分析方法等方面，详细探讨董秘需要了解的三大财务报表。

　　01 三大财务报表

　　在财务报表是企业财务信息的集中体现，主要包括资产负债表、损益表(利润表)和现金流量表。这三张报表各有侧重，共同构成了企业全面财务状况的展示。

　　1资产负债表

　　资产负债表，是指企业在某一个特定时点(通常为月末或年末)的财务状况，它犹如一张“企业资产负债合影”，反映了企业不同时点的资产状况。

　　图片来源百度

　　如上图所示，资产负债表的基本结构由资产、负债和所有者权益三部分组成，这三者之间的关系可以用一个简单的公式表示，即资产=负债+所有者权益。

　　(1)资产资产是企业拥有或控制的经济资源，可以分为流动资产和非流动资产：

　　流动资产

　　流动资产指可以在一年内变现或耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等。

　　非流动资产

　　非流动资产则指不能在一年内变现或耗用的资产，包括长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他资产等。

　　(2)负债负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务，分为流动负债和非流动负债：

　　流动负债

　　流动负债，即在一年内需要偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应交税费等。

　　非流动负债

　　非流动负债，即超过一年才需偿还的负债，包括长期借款、应付债券等。

　　(3)所有者权益所有者权益是指是企业投资人对企业净资产的所有权(或称要求权)，包括投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。

　　2损益表(利润表)

　　损益表，反映的是企业在一定时期内(月份、年度) 经营成果(利润或亏损) 的报表，展现的是动态经营活动。利用损益表，可以评价一个企业的经营成果和投资效率，分析企业的盈利能力及未来一定时期的盈利趋势。

　　图片来源搜狗损益表主要包括：营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、投资收益、营业外收支、净利润等。

　　3现金流量表

　　现金流量表反映的是企业在某一特定期间的现金流量情况。如下图所示，主要由企业在经营活动、投资活动、筹资活动中产生的现金流量，及现金净增加额四部分组成，是一张“企业现金收支流水账”。通过现金流量表，可以了解企业的现金流入来源和现金流出用途。

　　图片来源百度

　　02 如何快速阅读三大财务报表

　　作为董秘，快速阅读并理解三大财务报表是至关重要的技能。以下是一些针对董秘的快速阅读技巧和方法：

　　1资产负债表

　　资产负债表的左侧是资产，它揭示了企业的资产结构，这与其经营风险息息相关。左侧详细展示了企业资产的分布情况，包括流动资产和长期资产等各大类。通过对比流动资产与长期资产的金额，以及它们在不同时间点的变化，我们可以对企业的经营风险有一个基本的判断。

　　而资产负债表的右侧，我们可以洞察到企业的资本结构，这直接关联到其财务风险。右侧详细列出了企业的资金来源，包括负债和所有者权益两大板块。通过对比负债与所有者权益的金额，以及期末与期初的数据变化，我们能够大致评估出企业当前面临的财务风险水平及其发展趋势。

　　因此，当我们拿到资产负债表时，首要任务是查看其资金来源，即右侧的数据;其次，要关注资产的分布情况，即左侧的内容;最后，还需要进行前后期数据的对比分析。

　　通过这一系列的步骤，我们就能够全面评估企业的财务风险与经营风险，以及资产和资本结构的合理性。

　　2损益表(利润表)

　　首先，通过对损益表内部结构的细致分析，我们能够清晰地看到企业利润的来源与具体构成，了解哪些业务或产品为企业贡献了主要的利润。

　　其次，将损益表中同一项目的前期与后期数据进行对比分析，我们可以揭示出企业盈利能力的变化趋势，以及导致这种变化的具体原因。

　　因此，在阅读损益表时，我们需要采取两种分析方法：一是进行结构分析，以此来评估公司的盈利质量;二是进行前后各期的比较分析，从而深入理解公司盈利能力变化的原因，并据此判断企业的发展潜力。

　　3现金流量表

　　现金流量表详细记录了企业三大活动——经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金净流量。其中，经营活动产生的现金净流量是基础且至关重要的，它反映了企业日常运营中的现金流入与流出情况。

　　另外，我们需要理解这些活动之间的现金流关系。当经营活动表现良好，现金流入充足时，企业才可能有足够的资金进行投资活动，如扩大生产规模或购买新设备等。

　　同时，若经营活动产生的现金流足够充裕，企业还可能进行分红或偿还债务，这时筹资活动可能会表现为现金流出。

　　相反，如果经营活动不景气，现金流入减少甚至为负，企业可能会面临资金短缺的问题。为了应对这种情况，企业可能会通过筹资活动来筹集资金，如发行债券或向银行贷款。如果筹资仍无法满足资金需求，企业可能会考虑出售闲置资产等投资活动来筹集现金。

　　然而，在阅读现金流量表时，我们不必一开始就过于关注金额的大小。更重要的是要关注每个活动产生的现金净流量是流入还是流出，是正数还是负数。这些信息结合企业的发展阶段和外部环境分析，可以帮助我们快速了解企业的现金流转状况。

　　03 三大财务报表的关系

　　董秘在进行财务报表分析时，不仅要关注单张报表的内容，还要进行综合分析，将三张报表的数据联系起来，形成对企业财务状况、经营成果和现金流量情况的全面认识。

　　图片来源唐照波老师课件

　　1资产负债表与损益表(利润表)

　　资产负债表上的资产是可以为企业带来收入的，同时，企业在使用这类资产过程中，其耗用又会令资产逐步转化为利润表中的成本费用。

　　2资产负债表与现金流量表

　　资产负债表中的现金项目反映了企业的现金状况，而现金流量表则详细展示了企业现金流入和流出的来源和用途。通过分析资产负债表和现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，判断企业的偿债能力和现金流量状况。

　　3损益表(利润表)与现金流量表

　　损益表(利润表)和现金流量表都是期间的报表，通过这两张报表，投资者可以从利润与现金流两个不同维度来观察评估企业的赚钱能力。

　　损益表(利润表)反映了企业的盈利能力，而现金流量表则反映了企业的现金流动情况，两者相辅相成，共同构成了对企业财务状况的全面展示。

　　结语

　　财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量情况的重要信息载体，对于董秘来说，应掌握多种财务报表分析方法，根据具体需求选择合适的方法进行分析，形成对企业财务状况和经营成果的全面认识。

　　以上就是 这三大财务报表，董秘必须要懂的相关内容，希望对大家的学习和解决疑问有所帮助，请您多多支持董秘网和董秘网公众号。