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拟上市企业财务规范的5个要点

来源:互联网发布时间:2024-11-14 15:44:46

拟上市企业财务规范的5个要点

  IPO公司财务规范面临的主要问题是整个规范体系极其复杂,涉及公司的各个方面和环节。如何在IPO过程中有效实现财务规范,是摆在每一家IPO公司财务总监面前的难题。

  01 在股改时构建公司顶层架构

  股改是财务规范的基础,需要在这个阶段就明确公司的主体资产,确保关键资产权属清晰、业务独立性等。具体应做到:

  1. 明确主体资产,并进行甄别和梳理,保证所选资产优质合规,权属明晰。防止在后续IPO审核中出现权属纠纷。

  2. 完善公司治理结构,实行董事会下设独立董事、监事会、高管层等制度,形成权力制衡机制。防止老板一言堂,保证决策科学性。

  3. 分离公司业务、财务、人员等方面的独立运营机构,确保主业的独立性。防止关联支配,保证核心业务的持续稳定运行。

  02 建立内控体系

  内部控制是保证业务合法合规运行的关键。要健全控制制度,完善控制流程,确保各项业务规范操作。核心要点是:

  1. 制定业务管理规章制度。明确业务开展要求,包括审批流程、操作规范、文档要求等。增强业务过程控制。

  2. 建立岗位分工和职责体系。明确各岗位的分工内容、审批权限和责任追究等,杜绝越权、漏控问题。

  3. 实施业务全过程监控。加强信息系统建设,对业务过程实施监控、预警、审核、反馈等控制,防止违规操作。

  4. 开展内控测试和缺陷整改。定期组织内控测试,发现问题及时整改,不断提升内控有效性。

  03 加强会计基础工作

  会计基础工作直接影响财务报表的真实性和准确性。要注重加强以下几个方面:

  1. 提升会计核算能力。完善会计核算体系,正确运用会计政策,增强核算人员的业务能力。确保核算准确、及时。

  2. 加强账务处理能力。建立标准化的记账程序,培养专业化的账务处理团队,确保账务处理的规范性。

  3. 实现业务全流程留痕。建立健全会计档案,完整保留业务过程的各类原始凭证、会计凭证等资料,确保可追溯性。

  4. 持续监督会计差错更正。建立差错更正制度,对新发现的历史差错按规定进行更正,确保进一步规范会计处理。

  04 确保审计报告和内控报告达标

  这是财务规范的最终目的,也是对前期工作的检验。在IPO审核中,这两个报告必须达到规定要求,具体包括:

  1. 审计报告需要达到无保留意见。审计中如发现重大问题,必须进行整改,否则会影响发行上市。

  2. 内控鉴证报告也必须达到无保留结论。如存在重大缺陷,必须治理到位后再申报发行。

  3. 持续关注监管政策变化,遵循最新审核标准要求,确保报告质量符合审核要求。

  05 在全流程做好规范指导 和监督检查

  财务规范整个流程较长,前期投入后期收益,需要坚持始终如一。

  关键要做到:

  1. 在选择机构和顾问时,确保其有丰富IPO实务经验,能够规范指导业务。

  2. 建立项目推进工作机制,针对各阶段业务进行监督检查,及时发现和解决问题。

  3. 由高管层牵头,形成全员参与财务规范的氛围,将其融入公司日常经营管理中。

  4. 不断总结经验教训,发现问题从严整改,在规范中推进公司成长。

  财务规范是IPO过程中的大课题,需要长期投入、全员参与,在反复实践中不断完善,促进公司治理的日趋规范,为上市奠定基础。技术指导和监督检查对规范过程起到保障作用。

  而公司能否顺利上市,很大程度依赖于财务总监的综合能力!毫不夸张地说,一位优秀的财务总监,就是一家有上市目标公司的“定海神针”。

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